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Los ricos se benefician cuando los demócratas renuncian al impuesto sobre las ganancias de capital no realizadas

Los demócratas parecen haber rechazado la idea de gravar los rendimientos de las acciones no vendidas y otros activos, favoreciendo otras formas de aumentar los ingresos como parte de un proyecto de ley social y climático de casi $ 2 billones.

Eliminar ese impuesto sobre las «ganancias de capital no realizadas» beneficiaría principalmente a los estadounidenses más ricos, que poseen la mayor parte de la riqueza financiera del país.

El sistema tributario de EE. UU. está diseñado para gravar los ingresos, como los salarios de un trabajo. Pero las ganancias de acciones y otros activos no cuentan como ingresos a menos que se vendan o se «realicen».

Eso significa que los propietarios de activos pueden retrasar el pago de impuestos reteniendo el activo durante años. A veces pueden escapar directamente de los impuestos si mantienen una inversión hasta su muerte, debido a las normas fiscales para las herencias.

Estas soluciones llevan a muchas de las personas más ricas del país a pagar menos de lo que les corresponde en impuestos, según Richard Winchester, experto en política fiscal y profesor asociado de la Facultad de Derecho de Seton Hall.

«Los súper ricos pueden manipular el momento de su factura de impuestos, y lo manipulan de una manera en la que nunca llega», dijo Winchester.

Plusvalías no realizadas

Casi todos los hogares (98 %) en el 10 % superior tienen algún tipo de ganancias no realizadas, según los datos más recientes de la Reserva Federal, de 2019. Esas ganancias pueden provenir de activos como una casa, propiedad vacacional, negocios, acciones y fondos mutuos.

En comparación, alrededor del 40% de las familias en el 20% inferior tienen activos apreciados sin vender.

Y el valor de sus ganancias no realizadas difiere significativamente: alrededor de $ 100,000 para el 20% inferior versus $ 1.7 millones para el 10% superior, en promedio, según la Reserva Federal.

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El 1% superior ganó más de $ 6,5 billones en acciones corporativas y riqueza de fondos mutuos durante el auge del mercado de la era de la pandemia, según los últimos datos de la Reserva Federal. El 90% inferior agregó $ 1.2 billones.

Las ganancias de capital no realizadas también se concentran entre los hogares blancos, según el Instituto de Impuestos y Política Económica, un grupo de expertos de tendencia izquierdista.

Alrededor del 89% de las ganancias de más de $2 millones pertenecen a esos hogares, frente al 1% de cada una de las familias negras e hispanas, según el análisis del grupo de los datos de la Reserva Federal.

Los hogares ricos no necesariamente necesitan vender activos apreciados para financiar sus estilos de vida. Por ejemplo, pueden pedir prestado contra sus inversiones para evitar venderlas y pagar impuestos sobre la renta sobre las ganancias.

Tales estrategias ayudaron a algunos de los hombres más ricos del país, incluidos Warren Buffett, Jeff Bezos, Michael Bloomberg y Elon Musk, a pagar poco o ningún impuesto en comparación con su riqueza en los últimos años, según una investigación de ProPublica.

«Los muy ricos no pagan impuestos sobre la renta sobre todos sus ingresos reales cada año como lo hacemos el resto de nosotros», escribió Steve Wamhoff, director de política fiscal federal en el Instituto de Política Tributaria y Económica.

Cuando las familias más ricas incurren en impuestos sobre la renta sobre las ganancias de capital, pagan una tasa impositiva federal máxima del 23,8% sobre la transacción, inferior a la tasa máxima del 37% sobre ingresos como salarios.

Propuestas fiscales

Ana Moneymaker | Getty Images Noticias | imágenes falsas

El presidente Joe Biden y los demócratas del Congreso inicialmente tenían como objetivo cambiar las reglas sobre las ganancias de capital para hacer que el código fiscal sea más equitativo y aumentar los ingresos para su agenda, incluidas las inversiones para vacaciones pagadas, educación, atención médica y cuidado infantil y para luchar contra el cambio climático.

Ha habido muchas propuestas, ninguna de las cuales terminó en el plan Build Back Better más reciente. Entre otras cosas, la medida en cambio crearía una sobretasa para aquellos con ingresos anuales de más de $10 millones; sin embargo, debido a que está vinculado a los ingresos, no tocaría la riqueza creada por las inversiones no vendidas.

Un plan anterior de Biden, por ejemplo, habría gravado la apreciación de un activo tras la muerte de su propietario. El plan tenía como objetivo evitar que los superricos pasaran continuamente activos financieros a la próxima generación por poco o ningún impuesto. (Los primeros $2.5 millones de ganancias para parejas casadas estaban exentos).

En última instancia, algunas familias pueden deber impuestos sobre el patrimonio (una vez que el patrimonio acumulativo de una pareja casada supere los $23,4 millones). Técnicas como los fideicomisos también pueden ayudar a reducir esa factura de impuestos.

Biden también pidió que la tasa impositiva máxima sobre las ganancias de capital sea la misma que la tasa máxima propuesta para otros ingresos, del 39,6%.

El presidente del Comité de Finanzas del Senado, Ron Wyden, D-Ore., habla con los periodistas en el Capitolio de EE. UU. el 14 de diciembre de 2021.

Ana Moneymaker | Getty Images Noticias | imágenes falsas

El Senado también consideró brevemente un «impuesto sobre la renta de multimillonarios», propuesto por el Senador Ron Wyden, D-Ore., presidente del Comité de Finanzas. Habría gravado las ganancias de inversión de los multimillonarios cada año. (También se aplicaría a aquellos con más de $100 millones de ingresos durante tres años consecutivos).

El concepto es similar a un impuesto sobre el patrimonio planteado por legisladores como los senadores Elizabeth Warren, D-Mass., y Bernie Sanders, I-Vt.

«Las propuestas difieren bastante», dijo William McBride, vicepresidente de impuestos federales y política económica de Tax Foundation, sobre los diversos planes demócratas. «Nadie ha determinado la mejor manera de hacer esto.

«Son algo experimentales».

Si bien parece haber un amplio potencial de ingresos a partir de tales políticas, imponer impuestos sobre las acciones públicas apreciadas de los fundadores de empresas adineradas podría desincentivar el espíritu empresarial, dijo McBride. Sin embargo, ese efecto no está bien cuantificado y es posible que las tasas impositivas no desempeñen un papel importante en tal decisión, agregó.

La imposición de impuestos a las ganancias de capital no realizadas podría surgir nuevamente en las negociaciones legislativas de Build Back Better, que se extenderán hasta 2022. Incluso si los legisladores descartan la política por ahora, puede surgir en el futuro, dijo McBride.

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